Modernisering forfaits gebaseerd op de rente en levensverwachting in de schenk- en erfbelasting

De staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer een voorstel gedaan om de waarderingsgrondslagen in de schenk- en erfbelasting te moderniseren. Sinds 1980 zijn de forfaits, zoals rekenrente en levensverwachting, niet aangepast. Deze worden gebruikt om de waarde van genotsrechten en periodieke uitkeringen te bepalen. De economische omstandigheden zijn sindsdien sterk veranderd. Het voorstel introduceert een wettelijke regeling om forfaits in de toekomst eenvoudig actueel te houden, zonder grote schommelingen.

De aanpassing geldt voor situaties zoals onderbedelingsvorderingen, papieren schenkingen en erfpacht. De huidige systematiek blijft grotendeels gehandhaafd om complexiteit te vermijden. Er komt overgangsrecht om plotselinge belastingdruk op bestaande verdelingen te voorkomen. De nieuwe regels kunnen bij sommige groepen tot een lichte belastingverhoging leiden. Het is de bedoeling om het voorstel in de loop van 2026 in internetconsultatie te brengen. De beoogde inwerkingtreding is per 1 januari 2028.